+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область
Главная
Земельное право
Принципы определения и виды доходов в налоговом праве

Принципы определения и виды доходов в налоговом праве

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область

Определение выручки для целей бухгалтерского учета и налогообложения. С 1 января года вступила в действие глава 25 Налогового кодекса Российской Федерации далее - НК РФ, Налоговый кодекс , определяющая порядок расчета и уплаты в бюджет налога на прибыль организаций. При этом установленная методика определения налоговой базы значительно отличается от порядка формирования финансовых результатов деятельности предприятия для целей бухгалтерского учета. Расхождения в правилах учета и налогообложения расходов организации стали уже привычными для российских бухгалтеров, однако немаловажную роль при расчете итогового финансового результата играют не только расходы, но и выручка от реализации. В настоящее время методология расчета этого показателя для целей составления бухгалтерской отчетности и для целей налогообложения существенно различается, поэтому весьма актуальным представляется рассмотреть основные моменты, по которым происходит разграничение выручки от реализации для целей учета и налогообложения. Дорогие читатели!

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Обществознание видеоуроки. НАЛОГИ РФ. #egevarenyeva

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Статья 41 НК РФ. Принципы определения доходов

Налоговой базой по значительному числу обязательных платежей выступают доходы. Такая категория должна закрепляться в законе и детально регулироваться, в целях избежать возможные злоупотребления. Принципы, по которым определяются доходы, установлены в ст. С применением указанных норм возникли проблемы, поэтому оно сопровождается большим количеством разъяснений как со стороны судебных структур, так и сделанных исполнительными органами.

Первые проблемы связаны с тем, что понимается под доходом. Если подходить к этому с формальной точки зрения, то таковым можно признать встречное предоставление по любым сделкам. Однако сложности возникают в тех случаях, когда последняя совершена без получения положительного экономического эффекта. Под ней понимается характеристики той или иной сделки, ведущие к улучшению благосостояния налогоплательщика.

Необходимо отличать налоговую выгоду. Последняя связывается не со сделками, а с определенными характеристиками налогоплательщика и не может рассматриваться в качестве объекта налогообложения.

В противном случае, возникала бы абсурдная ситуация, приводящая к невозможности исчисления ряда обязательных платежей. Их даже пытаются отождествлять. Однако это не совсем правильно. Если под доходом понимается любое приращение имущества, то прибыль может появляться только у определенных субъектов.

В частности, в качестве первого выступает заработок гражданина по трудовому соглашению. Прибылью его никак не назвать. Последняя выступает в качестве доходов полученных, в ходе предпринимательской деятельности. Законодательство РФ применяет это понятие исключительно в рамках таковой. В частности, особенности определения доходов банков, связывают с тем, какая прибыль получена ими.

Учитывая рассмотренные особенности, можно определить доход в качестве материальной выгоды, полученной по сделкам как в денежном, так и натуральном выражении, подлежащем оценке в денежных единицах, к которым применяются специальные правила, регулирующие уплату того или иного налога. Согласно ее нормам, устанавливаются источники доходов, находящиеся в России и за рубежом.

Это разделение важно с точки зрения взимания платежей. Наша страна является стороной множества международных договоров о недопущении двойного налогообложения, положения которых соблюдаются в национальном законодательстве. Примером этого являются доходы российских судовладельцев, при условии если маршруты проложены между зарубежными портами. К ним относятся выплаты, получаемые в виде процентов или дивидендов. В число первых входят денежные обязательства, возникающие из договоров займа или кредита, а также соглашений о вкладах.

К дивидендам относятся выплаты, связанные с наличием долей или акций в уставном капитале коммерческих организаций, расположенных как на российской территории, так и за рубежом. В частности, ст. К последним относятся оплата работодателем предоставленного работнику жилья, образовательных и иных услуг.

Примером таковой выступают сниженные, в сравнении с установленным показателем, проценты по займу или кредиту. Другим случаем выступают преимущества, плаченные по сделкам между взаимозависимыми лицами. Нормы, регулирующие взимание налога на прибыль, делят доходы на реализационные и внереализационные.

Первые связывается с продажей товаров, либо оказанием услуг выполнением работ. В число вторых входят все прочие операции. Примером таковых выступает полученные в ходе участи в уставном капитале других компаний выплаты.

Обязанность по отнесению итогов тех или иных операций к доходам возлагается, как правило, на самих налогоплательщиков. Исключение составляют случаи, когда в этом процессе задействованы налоговые агенты. Самым распространенным случаем этого являются обязанности работодателя по определению всех элементов НДФЛ по выгодам, извлекаемым сотрудником в связи с трудовыми отношениями с агентом, и его уплате.

При проведении расчетов, важно учитывать, как извлечение выгоды, так и получение отрицательного финансового результата. Обычно такие методы характерны для предпринимательской деятельности. Однако существуют случаи, применения их в сфере НДФЛ. Примером последнего выступают операции с ценными бумагами. Как известно, это весьма рисковая деятельность. Действующие нормы устанавливают правила, согласно которым гражданин вправе рассчитать налог, исходя из совокупного результата своих биржевых операций за календарный год.

Для исчисления налога на прибыль, ст. В противном случае, нарушался бы принцип полученной выгоды. Если речь идет получении доходов, номинированных в иностранных валютах, они подлежат пересчету в рублях. При определении доходов, учету подлежат все из них. Исключение делается для операций, не признаваемых таковыми.

Даже, если закон устанавливает освобождение от внесения обязательного платежа, связанного с тем или иным объектом налогообложения, его необходимо учитывать. Это делается для того, чтобы контролирующий орган мог изучить обоснованность применения плательщиком соответствующих льгот. При определении указанного перечня, следует разделить соответствующие поступления, установленные общими и специальными нормами НК.

К числу первых относятся случаи, установленные ч. Они устанавливают правило, согласно которым доходом не признается передача номинальных прав от формального владельца имущества к фактическому, проводимое в рамках амнистии капиталов. Речь идет, как правило, о лицах, обладающих оффшорными компаниями. Обязательным условие применения этой нормы является представление соответствующей декларации. К их числу относятся и некоторые случаи, связанные с участием в коммерческих организациях.

Они предусмотрены ч. Примером служат средства или имущество, которое получает бывший участник ликвидированной компании, если их размер не выше осуществленного при учреждении вклада. Остальные случаи относятся к специальным правилам. Примером служит ч.

Согласно ней, к доходам не относятся выгоды, связанные с переходом денег или имущества между близкими родственниками. Исключения составляют лишь случаи, когда между ними заключается гражданский договор или трудовое соглашение. Юридическая энциклопедия Сервиса бесплатных юридических консультаций. Услуги для граждан Услуги для бизнеса. Tелефон бесплатной горячей линии 8 Содержание Понятие дохода Доход и прибыль Дополнительные признаки доходов Виды доходов Специальные разновидности доходов Порядок определения доходов Что не является доходом Вопросы и ответы с возможностью задать бесплатный вопрос адвокату.

Вопрос-ответ Бесплатная онлайн юридическая консультация по всем правовым вопросам Задайте вопрос бесплатно и получите ответ юриста в течение 30 минут. Срочный вопрос. Пожалуйста, коротко опишите Ваш вопрос. Оставьте свои контакты и мы Вам перезвоним. Задать вопрос. Оставьте свои контактные данные.

Принципы определения и виды доходов в налоговом праве

Налоговой базой по значительному числу обязательных платежей выступают доходы. Такая категория должна закрепляться в законе и детально регулироваться, в целях избежать возможные злоупотребления. Принципы, по которым определяются доходы, установлены в ст.

Налогоплательщики налога на прибыль организаций определены главой 25 НК РФ. Организации игорного бизнеса.

Налоговый кодекс. Купить систему Заказать демоверсию. Принципы определения доходов. Подготовлена редакция документа с изменениями, не вступившими в силу.

Категории «доходы» и «расходы» в действующем налоговом законодательстве

Практически все налогооблагаемые базы по различным видам налогов в соответствии с действующим российским законодательством представляют собой результат оценки доходов и расходов. Однако, фиксируя доходы и расходы фирмы в налоговом учете, оценивая их и определяя то, какая их часть влияет на базы обложения конкретными налогами, мы довольно часто сталкиваемся со сложностями в трактовке норм налогового законодательства. В первую очередь это касается предписаний НК РФ. Разобраться с указанными сложностями становится легче, если в соответствующих ситуациях мы исходим из общих правил определения доходов и расходов для целей исчисления налогооблагаемых баз по конкретным налогам, которые устанавливаются НК РФ. Эти правила базируются на двух важнейших принципах налогового законодательства:. Действие этих двух концептуальных основ НК РФ по отношению к порядку признания и оценки доходов и расходов мы и рассмотрим в данной статье. Действие определений доходов, расходов и прибыли как предписаний различных нормативных документов в целях применения норм налогового законодательства определяется общим принципом организации общественной правовой системы, заключающимся в существовании отдельных отраслей законодательства. Так, выделяют гражданское, трудовое, налоговое, семейное, уголовное и т. Возможность такой самостоятельной трактовки обеспечивается наличием у каждой отрасли права собственного терминологического категориального аппарата, объясняющего трактующего, определяющего факты, входящие в сферу регулирования соответствующей отрасли. Иными словами, каждая из таких отраслей законодательства имеет свой собственный набор категорий, терминов, понятий, предназначенный для того, чтобы определить правовое значение юридических фактов их специальную трактовку для целей конкретной отрасли законодательства.

Принципы определения доходов

Основные принципы определения дохода, со гласно действующему законодательству Российской Федерации:. При такой оценке руководствоваться правилами статьи 40 НК РФ. При этом доходы в иностранной валюте, как правило, пересчитываются в рубли по курсу Банка России соответственно на дату реализации товаров работ, услуг или на дату осуществления расходов;. При реализации ценных бумаг, принадлежащих налогоплательщику, доход по такой сделке определяется как разница между ценой реализации и ценой приобретения ценных бумаг. Не относятся к доходам налогоплательщика некоторые полученные им виды средств средства бюджетного целевого финансирования.

Согласно ст.

Ст 41 НК РФ содержит определение дохода. Это экономическая выгода, которая выражается в натуральной или денежной форме. Причем для признания выгоды в качестве дохода важна возможность эту выгоду оценить, высчитать.

.

.

.

1) доходы от реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав; Основанием для определения доходов являются первичные учётные документы и документы налогового учёта. учёта прибыли и убытка, полученного от данного вида деятельности. Сущность и принципы налогового учета.

.

.

.

.

.

.

.

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область
Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Андрюха С.

    Принципы определения доходов — moduly.ru