+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область
Главная
Земельное право
Провоки по возмещению проезда до места работы

Провоки по возмещению проезда до места работы

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область

Расходы на проезд до места работы обычно ложатся на работника. Но работодатель может взять эти расходы на себя. В комментируемом письме Минфин России в очередной раз рассмотрел вопрос учета расходов на оплату проезда к месту работы и обратно. По общему правилу, любые выплаты работникам, которые связаны с их содержанием и при этом предусмотрены законодательством РФ, трудовыми или коллективными договорами, могут быть учтены при расчете налога на прибыль.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Выделенка для хитрецов, и без штрафа?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Как компенсировать транспортные расходы сотрудникам

В зависимости от того, в каком подразделении работает сотрудник, и какие функции он выполняет, при начислении компенсации делайте запись:. Дебет 20 23, 25, 26, 29, Кредит По предварительной договоренности сотрудник переезжает на работу из другого города в местность нахождения организации.

При переводе сотрудника в другую местность по предварительной договоренности организация-работодатель обязана возместить ему расходы, связанные:. Расходы возмещаются в размерах, определенных соглашением сторон трудового договора.

Вместе с тем, это не означает, что устанавливать дополнительные компенсации сотрудникам организация не вправе. Запрета улучшать положение сотрудников в трудовом законодательстве нет. Поэтому организация вправе возместить принимаемому на работу иногороднему сотруднику расходы на его переезд в другую местность ст. От того, на каких основаниях возмещены расходы сотрудника на переезд, зависит порядок налогообложения произведенной выплаты.

По предварительной договоренности сотрудник переезжает на работу из-за границы в местность нахождения организации. На территории России нормы трудового законодательства распространяются и на трудовые отношения с участием иностранных граждан ст. При переводе сотрудника-иностранца на работу в другую местность по предварительной договоренности организация-работодатель обязана возместить ему расходы, связанные:. Поэтому организация вправе возместить принимаемому на работу иностранному сотруднику расходы на его переезд в другую местность ст.

Независимо от того, какую систему налогообложения применяет организация, компенсации фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с переездом сотрудника на работу в другую местность в т. При найме нового сотрудника оплата его проезда до места работы, указанного в трудовом договоре, компенсацией не признается. Поэтому, если организация все-таки компенсирует будущему сотруднику расходы на переезд, с суммы выплат нужно удержать НДФЛ п.

Взносы на обязательное пенсионное социальное, медицинское страхование не начисляйте и в этом случае, поскольку с сотрудником нет трудовых отношений. Нет оснований и для начисления взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний п.

С компенсации расходов по найму жилья сотрудникам, переехавшим на работу в другую местность в т. На сумму компенсации таких расходов начислите страховые взносы. Если сотрудника направляют на работу за границу, то суммы возмещения расходов по найму жилья относятся к его доходам, полученным от источников в России, поскольку такое возмещение не является вознаграждением за выполнение трудовых обязанностей подп.

Следовательно, организация должна удержать НДФЛ с суммы такой компенсации независимо от того, является сотрудник резидентом или нерезидентом п. При этом налог с суммы компенсации удерживайте по ставке 13 процентов если сотрудник считается резидентом или по ставке 30 процентов если человек стал нерезидентом п. На сумму компенсации расходов по найму жилья начислите взносы на обязательное пенсионное социальное, медицинское страхование и взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.

Данные выплаты осуществляются в рамках трудового договора и не входят в перечень сумм, на которые не начисляются страховые взносы ч. Помогут такие аргументы. Данные выплаты непосредственно связаны с выполнением сотрудниками трудовых обязанностей и носят компенсационный характер п. Следовательно, они не могут быть включены в доход сотрудников, облагаемый НДФЛ.

Такую точку зрения подтверждает арбитражная практика см. Возмещение расходов на аренду жилья в другом городе не может рассматриваться и в качестве выплат, облагаемых страховыми взносами.

Дело в том, что взносы на обязательное пенсионное социальное, медицинское страхование и на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний начисляются на выплаты и вознаграждения в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров ч. То есть она не считается вознаграждением за труд. А раз так, страховые взносы на сумму компенсации за жилье начислять не нужно.

Есть примеры судебных решений, подтверждающих такой подход см. Однако отказ от удержания НДФЛ и начисления страховых взносов на суммы компенсации сотрудникам расходов по найму жилья может привести к спорам с контролирующими ведомствами и необходимости отстаивать свою точку зрения в арбитражном суде. От НДФЛ освобождаются все виды установленных законодательством компенсационных выплат, связанных, в частности, с исполнением человеком трудовых обязанностей включая переезд на работу в другую местность.

При переводе сотрудника в другую местность по предварительной договоренности организация-работодатель обязана возместить ему расходы:. Поэтому организация вправе предусмотреть внутренними документами выплату суточных за каждый день нахождения сотрудника в пути и установить их размер. И, соответственно, такая выплата компенсация будет рассматриваться как законодательно установленная.

А раз так, при выплате суточных сотруднику за каждый день нахождения в пути НДФЛ удерживать не надо. Но при условии, что такие выплаты предусмотрены внутренними документами организации. При расчете налога на прибыль компенсацию расходов, связанных с переездом в другую местность в т. Для этого нужно выполнить два условия:. Аналогичный порядок распространяется на оплату расходов на переезд нового сотрудника, с которым еще не заключен трудовой договор.

На момент переезда с сотрудником должен быть оформлен трудовой договор, в котором предусмотрена выплата компенсации расходов по переезду и обустройству. При расчете налога на прибыль сумму данной компенсации можно учесть как подъемные подп. Несмотря на то что указанные разъяснения адресованы организациям, которые компенсируют расходы на переезд иностранным сотрудникам, их можно применить и в случае переезда граждан России.

Следует отметить, что в частных разъяснениях специалисты ФНС России придерживаются иной позиции. Они указывают, что суммы компенсации затрат на переезд новых сотрудников нельзя включить в состав расходов на оплату труда, поскольку они не являются вознаграждением за труд несмотря на то, что такие выплаты предусмотрены трудовым договором. Следовательно, они не учитываются при налогообложении прибыли. Таким образом, включение затрат на переезд новых сотрудников, с которыми заключены трудовые договоры, в состав налоговых расходов может вызвать возражения со стороны проверяющих.

Они заключаются в следующем. При расчете налога на прибыль учитываются расходы, которые экономически обоснованны и документально подтверждены п. Например, обосновать выплату компенсации можно тем, что новый сотрудник обладает высокой квалификацией и прием его на работу имеет решающее значение для деятельности организации. Поэтому оплата расходов на его переезд как условие выхода на работу будет иметь высокую экономическую отдачу. Организация может учесть при расчете налога на прибыль сумму подъемных в пределах норм, установленных законодательством подп.

Сверхнормативные выплаты налогооблагаемую прибыль не уменьшают п. Под действующим законодательством следует понимать:. Для коммерческих организаций данные ограничения определяются соглашением сторон трудового договора ч. В арбитражной практике есть примеры судебных решений, подтверждающих данную точку зрения см. При расчете налога на прибыль законодательство предусматривает учет расходов, связанных с компенсацией переезда сотрудника на работу в другую местность, включая расходы на обустройство подъемные подп.

Вместе с тем, организация может включить в расходы на оплату труда любые затраты, связанные с содержанием сотрудников, предусмотренные трудовыми коллективными договорами ст. В соответствии с трудовым коллективным договором по письменному заявлению сотрудника оплата труда может производиться и в иных формах, не противоречащих законодательству России.

При этом доля зарплаты, выплачиваемой в неденежной форме, не может превышать 20 процентов от начисленной месячной суммы. Таким образом, расходы по найму жилья для сотрудника можно учесть для целей налогообложения прибыли в размере, не превышающем 20 процентов от суммы начисленной ему зарплаты за месяц. Но при одновременном выполнении следующих условий:. Стоит отметить, что изложенные правила не распространяются на потенциальных сотрудников, с которыми трудовой договор еще не заключен. Если организация понесла расходы на оплату жилья в период, когда договор не заключен и человек не состоит в штате организации, такие затраты при налогообложении прибыли учесть нельзя.

Подробнее об учете расходов на оплату труда, если организация выдает сотрудникам более 20 процентов от начисленной суммы зарплаты в неденежной форме, см.

Как отразить в учете выплату зарплаты в натуральной форме. Однако следование такой позиции, скорее всего, приведет к спорам с проверяющими. Аргументы помогут такие. Расходы на наем жилого помещения для сотрудников в полной сумме можно учесть по одному из оснований:.

При расчете налога на прибыль такие выплаты можно квалифицировать как суммы подъемных и учесть их в составе прочих расходов подп. Расходы на наем жилого помещения связаны с обеспечением сотрудников условиями для трудовой деятельности. А значит, такие расходы связаны с производственной деятельностью организации. Если обязанность оплачивать расходы на наем жилья предусмотрена трудовым договором, их можно отнести к расходам на оплату труда. Ведь перечень таких расходов является открытым.

В арбитражной практике есть примеры судебных решений в пользу такой позиции см. Сотрудникам, которые расторгают трудовой договор с организацией, расположенной в районах Крайнего Севера приравненных к ним местностях , и переезжают в другую местность, сумму компенсации проезда и провоза багажа можно учесть по пункту При этом должны быть выполнены следующие условия:.

При этом в расходах можно учесть всю сумму компенсации с учетом НДС, выделенного в проездных документах отдельной строкой. Пример отражения в бухучете и при налогообложении выплаты сотруднику компенсации расходов, связанных с его переводом на работу в другую местность вместе с организацией. Организация применяет общую систему налогообложения. Глебова переводится на работу в другую местность вместе с организацией г. Вместе с сотрудницей переезжает ее муж.

Порядок возмещения расходов, связанных с переводом, предусмотрен трудовым договором. В учете организации сделаны проводки:. Сумма компенсации не учитывается при определении налоговой базы по НДФЛ.

Взносы на обязательное пенсионное социальное, медицинское страхование и взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний на сумму компенсации не начисляются. Если организация платит единый налог с доходов, выплата компенсации расходов, связанных с переводом сотрудника на работу в другую местность, налоговую базу организаций на упрощенке не уменьшает.

При таком объекте налогообложения не учитываются никакие расходы п. Организация платит единый налог с разницы между доходами и расходами. Ответ: да, можно, если выплата компенсаций предусмотрена трудовым и или коллективным договором. Перечень расходов, которые можно признать при расчете единого налога с разницы между доходами и расходами, закрыт. Расходы на выплату компенсации, связанной с переводом сотрудника на работу в другую местность вместе с организацией, в нем не предусмотрены п.

Таким образом, если выплата компенсаций предусмотрена трудовым и или коллективным договором, то уменьшение налоговой базы по единому налогу на сумму компенсации является правомерным. Хотя данный документ разъясняет порядок учета расходов на переезд сотрудника при расчете налога на прибыль, его положениям могут следовать и организации на упрощенке п.

Учет расходов на оплату проезда к месту работы и обратно

Работодатели возмещают своим сотрудникам расходы на транспорт либо исходя из обязанности, вытекающей из Трудового кодекса РФ при направлении в командировку, разъездном характере работу, переезде в другую местность и т. В последнем случае порядок компенсаций должен быть прописан в локальном нормативном акте организации. Рассмотрим бухгалтерский и налоговый учет при оплате транспортных расходов работников.

В зависимости от того, в каком подразделении работает сотрудник, и какие функции он выполняет, при начислении компенсации делайте запись:. Дебет 20 23, 25, 26, 29, Кредит

Случаи, когда работодатель обязан оплатить проезд работников, установлены Трудовым кодексом РФ. В соответствии со ст. А в соответствии со ст. Причем сотрудникам, которые по служебной надобности вынуждены перемещаться в пределах населенного пункта, также положена компенсация за проезд в общественном транспорте.

Возмещаем транспортные расходы сотрудникам: практические ситуации

Бюджетное учреждение. Как правильно отразить оплату проезда работника к месту отпуска и обратно, если находимся в районах крайнего севера, а именно, при выезде за границу: Какие документы должен представить работник; Какие статьи расходов правильно применить при налогообложении при выезде работника за пределы РФ; Как правильно отразить проводками операции по налогообложению при выезде за границу и надо ли облагать НДФЛ и страховыми взносами? Суммы произведенных сотрудником расходов на проезд провоз багажа к месту использования отпуска и обратно примите к бухучету на основании утвержденного руководителем авансового отчета ф. К отчету сотрудник прикладывает подлинники проездных и перевозочных документов, подтверждающих его расходы и расходы членов его семьи. Например, билеты, багажные квитанции, справки о стоимости проезда, выданные транспортной организацией. Местом пересечения границы в случае перелета самолетом: это международный аэропорт, в котором сотрудники проходят пограничный контроль в пункте пропуска через Государственную границу России. Дебет 0. Как учреждению, расположенному в районе Крайнего Севера, учесть стоимость проезда сотрудника к месту использования отпуска и обратно. Учреждение расположено в районе Крайнего Севера. Да, нужно.

Как отразить в учете компенсацию расходов сотруднику при переезде на работу в другую местность

Подборка по материалам информационного банка "Корреспонденция счетов" системы КонсультантПлюс. Как отразить в учете организации, расположенной в районе Крайнего Севера, оплату проезда работника к месту проведения отпуска и обратно, если место проведения отпуска находится за границей? Согласно коллективному договору организация раз в два года оплачивает работникам расходы на проезд к месту проведения отпуска и обратно вне зависимости от места его проведения. Оплата производится после представления проездных документов билетов , подтверждающих фактически произведенные расходы на проезд.

Сотрудник, работающий в организации, может обучаться в учебных заведениях организациях, осуществляющих образовательную деятельность , реализующих образовательные программы:. Если сотрудник совмещает работу с обучением, ему положены гарантии, предусмотренные трудовым законодательством.

.

Отражение оплаты проезда работника к месту отпуска и обратно.

.

.

Как учитывать расходы на проезд сотрудников к месту работы

.

Со стоимости проезда (перелета) от места пересечения границы России сотрудника от места жительства (работы) до международного аэропорта. . проводки для отражения поступившего на счет возмещения.

.

Оплата работодателем проезда к месту работы

.

Проводки по начислению компенсации оплаты проезда в отпуск и обратно

.

.

.

Выпуск от 20 ноября 2015 года

.

Как оплатить и отразить в учете проезд сотрудника к месту учебы

.

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область
Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Мария С.

    Иные случаи, когда за дорогу платит работодатель